华融、德勤遭财政部合计罚没逾2亿元（德勤华永涉事上市公司）

　　3月17日，财政部宣布对德勤和华融依法作出行政处罚。因华融2014至2019年度不同程度存在内部控制和风险控制失效、会计信息严重失真等问题。德勤北京分所经营业务遭暂停3个月并被罚没逾2亿元，华融方面8家公司合计被罚80万元。

　　对此，中国华融最新回应称，诚恳接受财政部处罚决定，并表示对于财政部检查发现的问题，公司已经进行全面审视评估，并于2020年度财务报告中相应确认信用减值损失和公允价值变动损失。德勤在声明中称，配合了财政部的检查工作，尊重和接受财政部的处罚决定。

　　业内人士表示，此次财政部的从严从重惩处也给其他会计师事务所和相关从业人员敲响了警钟。财政部强调，将加强财会监督、严肃财经纪律，严厉打击会计审计违法违规行为，从严监管，严厉执法，在依法保护企业和中介机构合法权益的同时，加大执法力度，强化对相关责任人的追责问责。

　　华融方面合计被罚80万 德勤北京分所遭罚没2.12亿元

　　具体来看，自2021年起，财政部对中国华融资产管理股份有限公司（简称“华融”）会计信息质量及其审计机构德勤华永会计师事务所（简称“德勤”）执业质量开展了检查。

　　经查，华融2014至2019年度不同程度存在内部控制和风险控制失效、会计信息严重失真等问题。德勤未充分关注华融多项经济业务实质，未穿透审计底层资产真实状况，对重大投资事项忽略审批合规性，对已识别的异常交易未恰当发表审计意见，未能客观评价企业资产状况，未能准确评估预期信用损失模型参数的合理性，在提供审计服务期间，未保持职业怀疑态度，未有效执行必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据，存在严重审计缺陷。

　　根据相关法律法规，财政部综合考虑华融、德勤违法行为的性质、程度、持续时间、影响范围等因素，于2023年3月15日依法作出行政处罚决定。其中，对于华融方面，中国华融、华融信托等8家公司分别被处以10万元罚款的顶格处罚。

　　另外，根据情节轻重，对在华融相关公司年度财务会计报告上签字的李某某等6名责任人，给予5万元罚款的行政处罚，对李某等6名责任人，给予3万元罚款的行政处罚，对陈某等7名责任人，给予1万元罚款的行政处罚。

　　德勤方面，财政部给予德勤总所警告；暂停德勤北京分所经营业务3个月；没收德勤北京分所违法所得并处罚款总额21,190.44万元，德勤总所承担连带责任。另外，根据情节轻重，对德勤相关审计报告的签字注册会计师景某某等2名责任人，给予吊销注册会计师证书的行政处罚，对马某某等3名责任人给予暂停执行业务1年的行政处罚，对牛某某等3名责任人给予暂停执行业务6个月的行政处罚，对宗某等6名责任人给予警告的行政处罚。

　　双方紧急回应 专家：敲响行业警钟

　　对于此番被罚，中国华融3月17日深夜在公告中最新回应称对于财政部检查发现的问题，公司已经进行全面审视评估，并于2020年度财务报告中相应确认信用减值损失和公允价值变动损失。审计师对公司2020年12月31日合并财务状况发表了无保留意见。

　　另外，中国华融称，上述问题涉及公司2014至2019年度财务报告，不会对公司当前及未来经营活动产生直接影响。诚恳接受财政部处罚决定，持续强化内部控制，优化全面风险管理体系。

　　德勤在相关声明中表示，对检查中财政部认为其审计工作的某些方面未能充分达到审计准则的要求感到遗憾。德勤称：“我们充分配合了财政部的检查工作。我们尊重和接受财政部的处罚决定。”并称“没有从中国华融收到其准备对相关财务报表进行重述的任何信息。相关审计报告也不需要更正。”

　　“大型企业的财务造假危害很多，负面影响很大，一定程度上说明公司治理和内部控制机制已经出现了重大隐患。此时，从公司治理的机制上需要外部会计师事务所予以监督和制衡，这也是审计为大型企业一项重要法律要求的原因。”资深金融政策监管专家周毅钦表示，但是近年来，外部审计也受到了越来越多的批评，例如涉及利益冲突、缺乏独立性等。在近年来上市公司的造假案件中，监管部门对公司和会计师事务所均予以了重罚。

　　周毅钦进而表示，在华融事件中，公司治理和内外部控制措施部分失守，外部审计机构的独立性令人担忧。此次财政部的从严从重惩处也给其他会计师事务所和相关从业人员敲响了警钟。

　　一位行业内人士也表示，此次处罚对审计行业而言无疑起到震慑作用，警示各家事务所要强化审计质量，提升员工职业责任感；同时，进一步压实审计事务所的责任，让审计能充分发挥出应有的作用。